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第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)我社財(cái)務(wù)規(guī)范化管理，嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我社實(shí)際，制定本制度。 第二條 適用范圍：本制度適用平陽(yáng)縣供銷合作社聯(lián)合社、直屬企業(yè)和各基層供銷社（合稱“基層單位”）的財(cái)務(wù)活動(dòng)（以下簡(jiǎn)稱“各單位”）。 第三條 財(cái)務(wù)管理的基本原則是：量入為出，保障重點(diǎn)，兼顧一般，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，降低成本，注重資金使用效益。各單位要按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求，理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系，以資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為紐帶、以成本管理為核心、以資產(chǎn)管理和會(huì)計(jì)信息管理為手段、以效益為尺度的財(cái)務(wù)管理工作思路，依法加強(qiáng)對(duì)本單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管力度。 第四條 財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)： （一）科學(xué)、合理編制預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確、及時(shí)編制決算，真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況； （二）強(qiáng)化預(yù)算經(jīng)營(yíng)支出管理，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制和管理； （三）精準(zhǔn)會(huì)計(jì)核算，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況； （四）建立健全財(cái)務(wù)管理制度，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 第二章 收入與支出管理 第五條 各項(xiàng)收入支出嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理。所有收支必須通過(guò)對(duì)公賬戶結(jié)算，不得截留、挪用資金，杜絕以租金抵扣費(fèi)用、以租抵債等行為。 第六條 收入管理 各項(xiàng)收入（包括租金收入、投資收益等）必須全部納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算和管理，嚴(yán)禁私設(shè)各種形式的“小金庫(kù)”。嚴(yán)禁任何單位或個(gè)人挪用或因私借用單位資金。租金收入應(yīng)附租賃合同（一式肆份：租戶、財(cái)務(wù)入賬、單位存檔、科室存檔各壹份）和收繳票據(jù)等相關(guān)原始憑證。同時(shí)應(yīng)將本單位各房產(chǎn)租賃詳細(xì)情況及時(shí)更新匯總到縣社財(cái)資科。 第七條 支出管理 各項(xiàng)費(fèi)用支出必須列入經(jīng)費(fèi)預(yù)算，采用“事前申請(qǐng)、事后報(bào)銷”模式，遵循“集體領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)歸口、按級(jí)負(fù)責(zé)、先批后支”的原則，堅(jiān)持在縣社黨委集體領(lǐng)導(dǎo)下的“分級(jí)”審批制度。各項(xiàng)支出全部納入單位預(yù)算，包括基本支出和項(xiàng)目支出，經(jīng)費(fèi)預(yù)算根據(jù)各單位實(shí)際情況申請(qǐng)。各項(xiàng)支出須履行必要經(jīng)辦、審核、審批、支付等程序。 第八條 社機(jī)關(guān)從縣財(cái)政部門或者上級(jí)預(yù)算單位取得的項(xiàng)目資金，應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用，專款專用、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定向縣財(cái)政部門或者上級(jí)預(yù)算單位報(bào)告資金使用情況，接受財(cái)政部門和上級(jí)預(yù)算單位的檢查監(jiān)督。項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施科室應(yīng)當(dāng)向縣社財(cái)資科報(bào)項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告，縣社財(cái)資科應(yīng)當(dāng)向縣財(cái)政部門或者上級(jí)預(yù)算單位報(bào)送項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告。 第九條 支出依據(jù)除發(fā)票或收據(jù)外，視情況還應(yīng)提供文件、合同、明細(xì)清單、中標(biāo)通知書、決算報(bào)告、結(jié)算單、驗(yàn)收單、采購(gòu)確認(rèn)書等材料。 第十條 經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)報(bào)銷時(shí)，發(fā)票和收據(jù)等原始憑證須填寫準(zhǔn)確、簽字齊全、粘貼整齊、附件完整。 第十一條 費(fèi)用支出審批程序： 1、工資、獎(jiǎng)金、社保費(fèi)（不含一次性補(bǔ)繳）、住房公積金、水電費(fèi)等銀行托收項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際情況支出； 2、日常資金支出實(shí)行分檔審批： （1）縣社機(jī)關(guān)：日常費(fèi)用支出一次性開支1萬(wàn)元以下的，根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷流程執(zhí)行；1萬(wàn)元（含）以上至2萬(wàn)元以下，報(bào)縣社主任辦公會(huì)議研究同意后方可執(zhí)行，事后完成費(fèi)用報(bào)銷流程；2萬(wàn)元（含）以上，報(bào)縣社黨委會(huì)集體研究同意后方可執(zhí)行，事后完成費(fèi)用報(bào)銷流程； （2）社有企業(yè):日常費(fèi)用支出一次性開支5千元以下的，根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷流程執(zhí)行，由企業(yè)總經(jīng)理簽付；5千元（含）以上1萬(wàn)元以下的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核、董事長(zhǎng)（無(wú)董事長(zhǎng)省略）審批后，由企業(yè)總經(jīng)理簽付；1萬(wàn)元（含）以上至2萬(wàn)元以下，董事會(huì)研究通過(guò)后（無(wú)董事會(huì)省略），報(bào)縣社主任辦公會(huì)議研究通過(guò)后方可執(zhí)行，事后完成費(fèi)用報(bào)銷流程，由企業(yè)總經(jīng)理簽付；2萬(wàn)元（含）以上，董事會(huì)研究通過(guò)后（無(wú)董事會(huì)省略），報(bào)縣社黨委會(huì)集體研究同意后方可執(zhí)行，事后完成費(fèi)用報(bào)銷流程，由企業(yè)總經(jīng)理簽付； （3）基層供銷社：日常費(fèi)用支出一次性開支3千元以下的，根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷流程執(zhí)行，由單位主要負(fù)責(zé)人簽付；3千元（含）以上至1萬(wàn)元以下，報(bào)縣社財(cái)資科審核后，由單位主要負(fù)責(zé)人簽付；若單位僅有一名在崗職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，需報(bào)縣社財(cái)資科審核、聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)審批；1萬(wàn)元（含）以上至2萬(wàn)元以下，報(bào)縣社主任辦公會(huì)議研究同意后方可執(zhí)行，事后完成費(fèi)用報(bào)銷流程；2萬(wàn)元（含）以上，報(bào)縣社黨委會(huì)集體研究同意后方可執(zhí)行，事后完成費(fèi)用報(bào)銷流程。 3、大額資金使用事項(xiàng)： 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、采購(gòu)項(xiàng)目、基本建設(shè)項(xiàng)目、重大活動(dòng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用、不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置處置、大宗房屋修繕等，預(yù)算資金1萬(wàn)元以下的，由各單位整理報(bào)銷單據(jù)，按費(fèi)用報(bào)銷流程執(zhí)行；預(yù)算資金1萬(wàn)元（含）以上至2萬(wàn)元以下的，報(bào)縣社主任辦公會(huì)議研究同意后方可執(zhí)行，事后資金支出按費(fèi)用報(bào)銷流程執(zhí)行；預(yù)算資金2萬(wàn)元（含）以上的，報(bào)縣社黨委會(huì)集體研究同意后方可執(zhí)行，事后資金按費(fèi)用報(bào)銷流程執(zhí)行。若涉及與外部簽訂合同協(xié)議情況，可視為“一事一議”，經(jīng)黨委研究同意后執(zhí)行，事后資金支出根據(jù)合同協(xié)議約定執(zhí)行； 4、重大投資項(xiàng)目（不含省、市、縣獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助資金、財(cái)政專項(xiàng)資金）：為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，更好把握商機(jī)，充分發(fā)揮企業(yè)“自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧”作用，投資項(xiàng)目預(yù)算資金低于10萬(wàn)元，由社有企業(yè)根據(jù)投資管理制度決策，報(bào)縣社財(cái)資科備案，事后按費(fèi)用報(bào)銷流程執(zhí)行；預(yù)算投資資金高于10萬(wàn)元（含），須經(jīng)縣社黨委會(huì)研究同意后方可執(zhí)行，事后按費(fèi)用報(bào)銷流程執(zhí)行。 第十二條 費(fèi)用報(bào)銷按以下流程進(jìn)行： 1、縣社本級(jí)：報(bào)銷人（經(jīng)手人）整理單據(jù)并簽名→科室負(fù)責(zé)人和科室分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字→會(huì)計(jì)票據(jù)審核簽字→財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽付→出納付款→會(huì)計(jì)入賬。（適用浙里報(bào)的執(zhí)行浙里報(bào)流程） 2、基層單位：報(bào)銷人（經(jīng)手人）整理單據(jù)并簽名→部門負(fù)責(zé)人審核簽字→會(huì)計(jì)票據(jù)審核簽字→領(lǐng)導(dǎo)審批簽付→出納付款→會(huì)計(jì)入賬。 第十三條 經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定： （一）差旅費(fèi) 各單位工作人員出差（下鄉(xiāng)）須履行審批程序，事先填制《公務(wù)外出審批單》報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，差旅費(fèi)報(bào)銷需附審批單，有文件通知的需附通知文件，沒(méi)有文件通知的附其他相關(guān)憑證。 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)參照《平陽(yáng)縣財(cái)政局關(guān)于印發(fā)平陽(yáng)縣機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)管理規(guī)定的通知》（平財(cái)行〔2025〕97號(hào))。財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按規(guī)定審核差旅費(fèi)開支，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費(fèi)用不予報(bào)銷。出差人員原則上應(yīng)在出差結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供以下憑證： 1、公務(wù)外出審批單（含會(huì)議培訓(xùn)通知文件、信息截圖等）。 2、機(jī)票、車票、住宿費(fèi)發(fā)票等。出差優(yōu)先乘坐公共交通，交通費(fèi)在規(guī)定乘坐公共交通工具的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑車票報(bào)銷；特殊情況需公務(wù)用車（自駕車）的，須書面報(bào)聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)相關(guān)包干標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷。出差住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)按差旅費(fèi)規(guī)定報(bào)銷。 （二）業(yè)務(wù)招待費(fèi) 根據(jù)《平陽(yáng)縣公務(wù)招待管理規(guī)定》（平委辦〔2019〕62號(hào)）文件規(guī)定參照?qǐng)?zhí)行。若基層單位經(jīng)營(yíng)需要，可自行制定業(yè)務(wù)招待制度，標(biāo)準(zhǔn)原則上不得超過(guò)平陽(yáng)縣公務(wù)招待管理規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)年支出總額原則上不得超過(guò)3萬(wàn)元（含）。 （三）培訓(xùn)費(fèi) 根據(jù)《平陽(yáng)縣縣級(jí)機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理規(guī)定》（平財(cái)行〔2023〕187號(hào)）文件規(guī)定參照?qǐng)?zhí)行。 （四）外出學(xué)習(xí)參觀考察活動(dòng)管理 根據(jù)《平陽(yáng)縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位外出學(xué)習(xí)參觀考察活動(dòng)管理規(guī)定》（平委辦〔2019〕64號(hào)）文件規(guī)定參照?qǐng)?zhí)行。 （五）勞務(wù)費(fèi) 根據(jù)《關(guān)于規(guī)范縣級(jí)行政事業(yè)單位勞務(wù)費(fèi)支出管理的通知》（平財(cái)行〔2017〕148號(hào)）文件規(guī)定參照?qǐng)?zhí)行。 （六）辦公費(fèi) 根據(jù)實(shí)際工作需要，由管理人員統(tǒng)一購(gòu)置日常辦公用品，嚴(yán)禁個(gè)人擅自采購(gòu)辦公用品。辦公經(jīng)費(fèi)報(bào)銷需附費(fèi)用報(bào)銷單及發(fā)票，發(fā)票上未注明明細(xì)的須附清單，發(fā)票需由經(jīng)手人確認(rèn)簽字。 （七）辦公資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn) 根據(jù)《平陽(yáng)縣行政事業(yè)單位通用辦公設(shè)備和家具及辦公通用軟件配置標(biāo)準(zhǔn)》（平財(cái)資產(chǎn)〔2022〕32號(hào)）文件規(guī)定參照?qǐng)?zhí)行 （八）工會(huì)經(jīng)費(fèi) 根據(jù)《浙江省總工會(huì)印發(fā)關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理的實(shí)施細(xì)則的通知》（浙總工發(fā)〔2018〕11號(hào)）文件規(guī)定參照?qǐng)?zhí)行。 （九）黨費(fèi) 根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范縣直機(jī)關(guān)黨費(fèi)收繳、使用和管理工作的通知》（平機(jī)黨〔2023〕8號(hào)）文件規(guī)定參照?qǐng)?zhí)行。 （十）基層單位福利支出標(biāo)準(zhǔn) 1.列入縣社工會(huì)會(huì)員的參照工會(huì)慰問(wèn)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行； 2.生日慰問(wèn)：以蛋糕或蛋糕券的形式，按每人每年最高不得超過(guò)300元的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行慰問(wèn)； 3.節(jié)日慰問(wèn)：在國(guó)家法定節(jié)日，發(fā)放節(jié)日慰問(wèn)品，慰問(wèn)總額不得超過(guò)700元。原則上為符合中國(guó)傳統(tǒng)節(jié)日的節(jié)慶食物或職工必需的生活用品，不得購(gòu)買黨風(fēng)廉政建設(shè)規(guī)定明令禁止發(fā)放的物品； 4.困難黨員慰問(wèn)：在“春節(jié)”、“七一”期間，對(duì)本單位的老黨員和困難黨員開展走訪慰問(wèn)，慰問(wèn)金額控制在每人800元以內(nèi)，事前須填寫《平陽(yáng)縣供銷社系統(tǒng)困難黨員呈報(bào)表》報(bào)縣社機(jī)關(guān)黨委審批后方可實(shí)施； 5.退休慰問(wèn)：在崗管理人員達(dá)到國(guó)家法定年齡，退休離開崗位時(shí)，可發(fā)放價(jià)值不超過(guò)1000元的紀(jì)念品； 6.喪事慰問(wèn)：對(duì)本單位逝世職工進(jìn)行慰問(wèn)，慰問(wèn)金500元及200元價(jià)值的花圈，不得對(duì)逝世的職工家屬進(jìn)行慰問(wèn)； 7.大病慰問(wèn)：對(duì)患有重大疾病住院醫(yī)療的職工進(jìn)行慰問(wèn)，慰問(wèn)金不超過(guò)500元； 8.伙食補(bǔ)助每人每月430元,根據(jù)職工在崗情況予以造冊(cè)發(fā)放； 9.結(jié)合各基層供銷社歷史，營(yíng)造基層供銷和諧氛圍，有效化解信訪事件，提供人文關(guān)懷，在基層供銷社資金有盈余的情況下，每年可按傳統(tǒng)慣例在“重陽(yáng)節(jié)”、“春節(jié)”期間開展各種有益于離退休、改制職工身心健康的活動(dòng)，活動(dòng)費(fèi)用總額不得超過(guò)2萬(wàn)元。 第十四條 機(jī)關(guān)科室、下屬單位部門負(fù)責(zé)人和機(jī)關(guān)科室、下屬單位分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合理性，縣社財(cái)資科、下屬單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核報(bào)銷憑證的規(guī)范性、合法性，社財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、下屬單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)銷憑證綜合審核批復(fù)。 第三章 資金管理規(guī)定 第十五條 嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》及銀行結(jié)算相關(guān)規(guī)定。在保證正常業(yè)務(wù)開展的情況下，當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)5000元，對(duì)超庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行，并對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金定期檢查核對(duì)，保證賬款相符。支付金額在1000元以上的，實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬支付。 第十六條 必須建立銀行基本賬戶，單位所有往來(lái)資金一律通過(guò)單位銀行賬戶結(jié)算。不得公款私存；不得“坐支”挪用、“白條”抵庫(kù)；嚴(yán)禁違反規(guī)定私設(shè)賬外賬、“小金庫(kù)”。 第十七條 加強(qiáng)銀行賬戶管理。應(yīng)當(dāng)正確使用各種銀行結(jié)算工具，不準(zhǔn)簽發(fā)空白、空頭支票；不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶和為其他單位辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 第十八條 加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的管理。單位各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)等往來(lái)款項(xiàng)要定期進(jìn)行清理核對(duì)；不得利用閑置資金向內(nèi)部職工、社會(huì)個(gè)人或單位放貸；嚴(yán)格控制內(nèi)部職工借款，健全借款審批制度。各單位應(yīng)及時(shí)履行往來(lái)款項(xiàng)的清收、支付結(jié)算工作，并將結(jié)果及時(shí)反饋到縣社財(cái)資科。對(duì)有確鑿證據(jù)確認(rèn)無(wú)法收回或無(wú)需支付的款項(xiàng)，應(yīng)說(shuō)明原因，形成書面報(bào)告，提交縣社審核，確認(rèn)為壞賬損失或營(yíng)業(yè)外收入，進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整。 第十九條 加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，遵循“公開透明、突出重點(diǎn)、強(qiáng)化引導(dǎo)、注重績(jī)效”原則，堅(jiān)持“專款專用”和“誰(shuí)用款、誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則。嚴(yán)禁弄虛作假騙取專項(xiàng)資金；嚴(yán)禁截留、挪用和改變資金使用用途等違法違規(guī)行為。 第四章 會(huì)計(jì)檔案管理 第二十條 會(huì)計(jì)檔案是指在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過(guò)程中接收或形成的，記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的、具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料，包括通過(guò)計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案。 第二十一條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理工作,明確檔案管理人員，定點(diǎn)存放，采取可靠的安全防護(hù)技術(shù)和措施,保證會(huì)計(jì)檔案的真實(shí)、完整、可用、安全。 第二十二條 辦理會(huì)計(jì)檔案移交時(shí),應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清單,并按照國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝。電子會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)當(dāng)將電子會(huì)計(jì)檔案及其源數(shù)據(jù)一并移交,且文件格式應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定。特殊格式的電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺(tái)一并移交。 第二十三條 會(huì)計(jì)檔案移交人員要按移交清單所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接；接管人員要進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，交接完畢后交接雙方和監(jiān)交人都要在移交清單上簽名或蓋章。 第二十四條 會(huì)計(jì)檔案一般不得對(duì)外查閱和借出。涉及重大事項(xiàng)必須借閱的,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相關(guān)制度借閱會(huì)計(jì)檔案。在進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制、借出時(shí)須報(bào)縣社主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，履行登記備案手續(xù)，嚴(yán)禁篡改和損壞會(huì)計(jì)檔案。 第二十五條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿或企業(yè)因撤銷、解散、破產(chǎn)及其他原因而終止的，在終止或辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)按照國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定處置，不得擅自銷毀。 第二十六條 會(huì)計(jì)檔案保管期限嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》《會(huì)計(jì)法》《檔案法》等有關(guān)規(guī)定。未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)檔案而導(dǎo)致丟失、損毀的，依照有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任；隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)檔案，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 第五章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)監(jiān)督 第二十七條 各單位財(cái)務(wù)科室（部門）負(fù)責(zé)對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。做好會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)分離，財(cái)務(wù)平穩(wěn)交接，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或離職。 第二十八條 各單位財(cái)務(wù)科室（部門）定期編報(bào)、上報(bào)各類財(cái)務(wù)報(bào)表，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法、完整、準(zhǔn)確，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析，針對(duì)存在問(wèn)題，及時(shí)提出控制措施與改進(jìn)意見。 第二十九條 縣社財(cái)資科應(yīng)加強(qiáng)供銷系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制體系的建設(shè)與完善，對(duì)容易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行事前防控。依法對(duì)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的事項(xiàng)，有權(quán)拒絕、要求糾正，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，及時(shí)向社黨委匯報(bào)。 第三十條 按照相關(guān)規(guī)定定期財(cái)務(wù)公開，自覺(jué)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門監(jiān)督、檢查，對(duì)監(jiān)督檢查中提出的問(wèn)題及時(shí)整改落實(shí)。 第三十一條 嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)出納相互制約制度，財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由會(huì)計(jì)保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員（不含會(huì)計(jì)）保管。 第三十二條 社有企業(yè)和基層供銷社主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位報(bào)送的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。 第三十三條 違反本規(guī)定的，根據(jù)情節(jié)輕重，分別采取責(zé)令改正、通報(bào)批評(píng)、黨紀(jì)政紀(jì)處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 第六章 附則 第三十四條 以往制度有關(guān)規(guī)定與本制度規(guī)定不一致的，按本制度執(zhí)行，制度中的有關(guān)規(guī)定在執(zhí)行中如遇國(guó)家和省市縣有關(guān)部門有新的規(guī)定或調(diào)整的，依新規(guī)定執(zhí)行。其它未涉及內(nèi)容參照法律法規(guī)、上級(jí)部門及縣社相關(guān)制度執(zhí)行。 第三十五條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，由縣社財(cái)資科負(fù)責(zé)解釋。 平陽(yáng)縣供銷合作社聯(lián)合社 2025年5月9日 |
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